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設立生前信託 省聯邦遺産稅

http://news.sina.com   2013年03月05日 09:30   星島日報

  設立生前信託

  省聯邦遺産稅

  

  ( 本報記者王碩舸三藩市報導

  )

  三藩市灣區資深公共註冊會計師(CPA)李慧瑾說,生前信託(Living Trust)可避免遺産認證(probate),也可以在應稅遺産額中增加一個免稅額度(Life Time Exemption),令遺産稅(Estate Tax)大幅下降。

  當自然人屋主去世時,法院需要進行遺産認證,公告是否還有人對該資産擁有所有權,之后以現金償還抵押貸款和債務后,家人方能繼承其馀的金額。生前信託是以法人來代替自然人擁有資産,因為法人沒有壽命,也就不存在成為遺産而需要進行遺産認證的問題,這其實也是生前信託最主要的目的。如果房産在生前信托名下,則原購屋人去世后也不需將銀行抵押貸款先全額償還,只要銀行繼續收到月供款,便可繼續將房屋持有。李慧瑾也強調說,也有生前信託因為銀行貸款條款的不同而需要先將銀行抵押貸款先還清的例外。

  在聯邦稅法中,繳納遺産稅是死者的義務。生前信託並不能完全避免遺産稅,但是生前信託可以用來保存死者的個人遺産免稅額,從而大幅避稅。2012年遺産稅的免稅額為512萬元,最高遺産稅率為35%;2013年額度略有上調至525萬元,最高稅率可達40%。

  以夫妻共同擁有的1500萬元生前信託房産為例。在配偶一方去世時,死者的750萬元房産中可保留出525萬元(以2013年稅法為例)遺産免稅額,也就是說,只有225萬應稅,當另一方去世時,同樣只有225萬元應稅。當生存配偶過世時,只需為450萬元繳納遺産稅,最終繼承者拿到的房産為1500萬元房産去掉450萬元的遺産稅后的部分。

  如果沒有生前信託,由於夫妻無限制贈與,配偶繼承遺産時雖免付遺産稅,這1500萬元資産會全部過到生存配偶名下,生存配偶去世時,繼承遺産者只能使用一個免稅額度,需要為975萬元遺産繳納遺産稅。

  值得一提的是,生存配偶是美國公民時才能享有夫妻無限制贈與,綠卡持有者則無。但若成立一個特別信託,而且託管人是美國公民時則可解決此問題。

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