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贈與人身分 決定納稅與否

http://news.sina.com   2013年03月05日 09:30   星島日報

  贈與人身分

  決定納稅與否

  

  (本報記者王碩舸三藩市報導)

  新移民在母國會有許多親戚朋友,父母親友留下遺産也很常見。界定是否需要繳納遺産稅,是根據死者是否適用美國稅法。也就是說,死者是美國公民、綠卡持有者時,才需要向國稅局繳納遺産稅,否則不需要。

  但是,繼承人作為美國公民或綠卡持有人時,也有相應的稅務申報義務。若繼承的財産産生入息與收入,如房産租金、利息分紅等,需要作為當年收入申報所得稅,美國公民和綠卡持有人全球收入都要報稅。另外,保險、股票、現金、特定海外金融資産超過一定金額,都要向國稅局申報,但是沒有收益前都不需繳稅。美國公民、綠卡持有人繼承了海外機構的所有權、主要股權等,也需要向國稅局申報。

  同理,美國稅法規定,贈與稅是由贈與人繳納,2013年其稅率可達40%。因此,如果美國公民或綠卡持有人被外國人贈與現金、資産等,雙方都無需繳納贈與稅。但是贈與接受方在每年報稅時,要將超過10萬元的被贈與部分向國稅局報告。

  三藩市灣區資深公共註冊會計師李慧瑾建議新移民,一開始就認真申報海外資産,便於日后正常使用。落地美國之后,移民通常會考慮創業、置産等事項,需要從海外匯錢到美國賬戶,如果沒有申報海外資産,屆時便會遇到麻煩。如果為了合理避稅減稅,新移民將財産贈與信託基金而免稅的部分,必須是在移民落地之前三年完成。

  另外,海外的退休養老金屬於海外收入,因此年長移民者可在來美落地之前要先辦理好退休手續,並且把退休金一次領到手,可避免繳納美國所得稅,否則需要申報。

  2012年的稅務優惠到2013年時已經慢慢收緊,尤其是針對高收入家庭的稅率提高不少,2013年的所得稅最高稅率可達39.6%。新移民也可在落地之前好好進行稅務安排。

  李慧瑾介紹,2013年新稅法規定,夫妻年度調整總收入(AGI)超過25萬元時,長期投資收益要在15%的稅率基礎上增加3.8%稅率,如果夫婦年度應稅收入超過45萬元,則長期投資收益的稅率為20%加上3.8%。

  在新一波移民潮中,許多移民是來自高收入、富裕家庭。曾就美國稅法專門出版書作的公共註冊會計師何美惠表示,中國大陸人士投資移民時,以不賺錢、財産少的配偶當主申請人,主要收入來源者當只要每年不要在美國居留超過120天,就可以選擇當「合約國非居民」,在美國境外的資産和收入都可以不必在美國報稅和繳稅。但是,港澳台居民由於不適用中美所得稅條約而沒有此項優惠,持綠卡者必須在美國報稅。

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