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國稅局新措施 新聯邦稅率好壞參半

http://dailynews.sina.com   2020年01月18日 05:56   中國日報

國稅局在2020年將實施一些新措施。

(華盛頓十七日電)美國國稅局在2020年將實施一些新措施,包括1040報稅表與401k退休金的上限等。

新的聯邦稅率:家庭收入19,750美元以下爲10%;19,751至80,250美元爲12%;80,251到171,050美元爲22%;171,051至326,600美元爲24%;326,601至414,700美元爲32%;414,701至622,050美元爲35%;622,051美元以上爲37%。標準扣除額(standard deduction)從去年家庭的24,400美元上升到24,800美元(個人是12,200美元上升到12,400美元)。

401k、403b或政府部門457的退休金儲蓄上限,從去年的19,000增加到19,500美元。50歲以上的人每年可多存6,500美元;去年這一數字是6,000美元。但傳統IRA與Roth IRA的額度仍然是6,000美元(50歲以上可多存1,000美元)。健康儲蓄帳戶的金額也從7,000上升到7,100美元(個人則是3,500到3,550美元)。這是稅前額,而且每年剩餘可轉到下一年使用。

禮物稅也有所增加。從去年的114萬美元上升到今年的115.8萬美元。這意味著一對夫妻一生可給出231.6萬美元而不用交稅。每年可給出的禮物仍然是15,000美元。此外,許多禮物是免費的,包括傳給非營利機構的、夫妻間贈品、教育費用、醫療費用,以及政治機構。

納稅人12項減稅項目將消失

去年,美國納稅人提交了根據新稅法的第一份報稅表。2017年「減稅和就業法案」被譽爲30年來最大的稅收改革。但是,川普減稅對一些家庭來說,只是好壞參半。標準扣除額幾乎翻了一倍,兒童抵免額增加,但其他許多抵免額卻被取消了。

專業的商業會計公司CBIZ MHM's National Tax Office經營董事比爾•史密斯(Bill Smith)說,很難看出它會如何運作。從2018年到2019年,大多數稅收規定將保持不變,今年不應該會是同樣的不確定。

雖然部分重要的減稅措施可能會在2025年部分稅法到期後重新出現,但以下12種減稅措施已消失,今年春天將不再提供:

•標準扣除額(Standard deduction)6,350元不再存在。新的標準扣除額將會大增,意味著更少的人提交逐項扣除額。標準扣除額在2018年度幾乎翻了一倍,達到12,000元。2019年的申請,個人標準扣除額甚至進一步增加到12,200元。已婚夫婦在今年春天提交納稅申報表時,將獲得標準扣除額24,400元,戶主申報者有權扣除18,350元。

•個人豁免(Personal exemptions)。對許多家庭來說,增加標準扣除額是一個可喜的消息,但需要權衡取捨。 因爲你可能失去個人豁免。

•無限的州和地方稅收減免。對於那些逐項扣除的人來說,「州和地方稅」(State and local taxes)一直以來是最大的核銷之一。以首字母縮略詞SALT聞名,它們仍然可以扣除,但每年的上限爲10,000元。

. 自住房屋100萬元的利息減免。另一個對居住在加州和紐約州等州的居民來說,將產生巨大影響的變化是對可扣除的抵押貸款利息金額的限制。2017年,已婚納稅人最多可扣除100萬元房貸利息。從2018納稅年度開始,最高可扣除房貸利息不能超過750,000元。

•房屋淨值貸款(home equity loan)利息的不限制減稅。新稅法還消除對新舊住房淨值貸款的無限利息扣除。本來一些屋主可以申請淨值貸款,作爲其他用途,但新法規定只限用來裝修房子的淨值貸款利息才能減稅。

•扣除未報銷的員工費用。在2017年進行與工作相關的無償購買的勞工,可以在報稅時,扣除超過其調整後所得的百分之2的金額。但是在2019年納稅申報表上,已不再列出這種扣除項目。

•雜項開支的逐項扣除。未報銷的工作費用只是新法律禁止的幾項其他逐項扣除中的一項。其他消失的雜項扣除額,包括金融服務費,與稅務準備服務有關的開支、投資費、專業會費等。

• 搬遷費用的扣減。如果你去年搬遷到新工作地點,請忘記可以在2019年稅款中扣除搬家費用。幾乎所有勞工的抵扣都已消除。現在,只有需要搬家從事新任務的軍事人員,才有資格獲得扣除。

•無限制的「傷亡減免」(casualty loss deduction)。從2018年開始,只有總統指定災區的人才能在其納稅表中扣除傷亡損失。舉例來說,這意味著,如果你房屋被燒燬,但保險無法支付你所有費用,但你無法註銷聯邦稅中的損失。

•贍養費(Alimony)扣除額。根據新稅法,獲取贍養費的人不再將贍養費視爲應稅收入,因此他們不僅不能扣除瞻養費,而且人們不再能扣除與訂立贍養費協議有關的任何法律費用。

•對某些學校捐款(certain school donations)的扣減。一些學院和大學要求校友捐款才能購買球賽季票。 在2018年之前,這些捐款可以免稅。但是,與購票權相關的捐贈,已不可在2019年扣除。

•對某些人適用的慈善捐款。慈善捐贈的扣除額尚未消除,但人們卻越來越難以兌現慈善捐款的扣減。隨著標準抵扣額的增加,逐項列出的納稅人越來越少,這是獲得這種沖銷慈善捐贈的唯一方法。

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